Камеральная проверка по НДС: как правильно ответить на требования ФНС в 2026 году

Камеральная проверка по НДС - это не редкость, а стандарт. Каждая декларация по НДС, которую вы сдаете, автоматически попадает под анализ. С 2026 года налоговая служба работает как система, которая видит ваш бизнес в реальном времени: движения денег, данные контрагентов, кассовые чеки, зарплаты и даже убытки. Если что-то не сходится - вы получите требование. И не важно, кто вы: малый бизнес или крупная компания. Ошибки в декларации теперь почти всегда приводят к запросу документов, а потом - к доначислениям.

Что такое камеральная проверка и зачем она нужна?

Камеральная проверка - это проверка без выезда. Налоговики не приходят к вам в офис, не смотрят в кассу и не требуют показать документы на месте. Вместо этого они берут вашу декларацию по НДС, сопоставляют её с другими данными, которые у них есть: с декларациями ваших контрагентов, с отчетами 6-НДФЛ, с РСВ, с данными ККТ и даже с оборотами по счетам. Все это делается автоматически. Если система замечает расхождение - она ставит красную метку. И вы получаете требование.

Срок такой проверки - до двух месяцев с момента сдачи декларации. Но если налоговая видит подозрительные показатели - например, резкий рост вычетов или НДС к возмещению - срок может быть продлен до трех месяцев. Это не исключение, а норма. Особенно если вы применяете освобождение по статье 149 НК РФ (например, ИТ-компании) - тогда проверка становится еще тщательнее.

Что может вызвать требование от ФНС?

Не все ошибки в декларации приводят к требованию. Но есть триггеры, которые почти гарантированно запускают проверку. Вот основные из них:

• НДС к возмещению - особенно если сумма больше, чем в прошлом периоде, или если вы впервые подаете заявку на возврат.
• Резкие скачки по вычетам - например, вычеты выросли в 3 раза за квартал без объяснений.
• Несоответствие НДС и прибыли - если вы показываете большие расходы, но при этом не платите налог на прибыль, налоговая задаст вопрос: «Как так?»
• Ошибки в ставках - 0%, 10%, 20%? Если вы поставили 10% вместо 20%, это уже повод для запроса.
• Неправильные даты и номера документов - дата счета-фактуры не совпадает с датой оплаты? Это не мелочь.
• Большие расходы без первички - вы указали расходы на 5 млн рублей, но у вас нет ни одного подтверждающего документа? Такого не пропустят.
• Разрывы с контрагентами - если ваш контрагент не сдал декларацию или не признал ваш вычет - вы тоже в зоне риска.

В 2026 году ФНС использует алгоритмы, которые анализируют не только вашу декларацию, но и поведение всей вашей цепочки. Если один из ваших поставщиков был замечен в схемах - вас могут проверить даже без прямых ошибок в вашей отчетности.

Как выглядит требование от налоговой?

Требование приходит в электронном виде - через ТКС, Личный кабинет или Госуслуги. Иногда - заказным письмом. В нем четко указано:

• Какой период проверяется
• Какие именно показатели вызывают вопросы
• Какие документы нужно предоставить
• Срок ответа - 10 рабочих дней

Не пытайтесь «подождать». Ответить нужно точно в срок. Если вы не ответите - налоговая имеет право:

• Наложить штраф - 200 рублей за каждый не представленный документ
• Рассчитать налог самостоятельно - и это самое страшное

Почему это страшно? Потому что налоговая не знает, какие у вас были реальные расходы. Она может посчитать, что вы не имели права на вычет, и доначислить НДС, пени и штраф. А потом - еще и выездную проверку начать.

Как правильно ответить на требование?

Ответ - это не просто скан документов. Это профессиональный документ, который должен быть оформлен по правилам. Вот что нужно сделать:

1. Соберите все запрашиваемые документы - счета-фактуры, договоры, акты, платежки. Не пропускайте ни один пункт.
2. Составьте пояснительную записку - это не просто «мы так сделали», а аргументированный текст. Объясните, почему сумма выросла, почему ставка изменилась, почему документы появились позже. Приведите ссылки на нормы закона.
3. Используйте правильный формат - ответ должен быть в формате XML, соответствующем приказу ФНС № ММ-20-1/10@. Нарушение формата = штраф.
4. Отправляйте через ТКС - это подтверждает, что вы ответили в срок. Почта не всегда надежна.
5. Не забудьте подписать электронной подписью - без ЭЦП документ не принимается.

Если вы не уверены - лучше обратиться к бухгалтеру или налоговому консультанту. Один неправильно оформленный ответ может стоить десятки тысяч рублей.

Что делать, если вы уже нашли ошибку в декларации?

Если вы обнаружили ошибку до получения требования - подайте уточненную декларацию. Это ваш шанс избежать проверки. Налоговая принимает уточненные декларации, даже если проверка уже началась. Главное - сделать это до того, как они вынесут акт.

Если вы уже получили акт с доначислением - у вас есть месяц, чтобы подать возражения. В возражениях вы должны:

• Четко указать, с чем именно не согласны
• Привести документы, подтверждающие вашу позицию
• Ссылаться на судебную практику и разъяснения ФНС

В 2025 году Верховный суд РФ подтвердил: налоговые органы не могут требовать документы, которые не имеют прямого отношения к исчислению НДС. Например, если вы платите НДС по ставке 20%, налоговая не имеет права требовать договоры с вашими клиентами по другим видам деятельности. Но на практике - требуют. Поэтому важно знать свои права и уметь их отстаивать.

Как подготовиться к камеральной проверке заранее?

Лучшая защита - это подготовка. Вот что нужно делать каждый квартал:

• Сверяйте ставки НДС в счетах-фактурах с теми, что указаны в декларации
• Проверяйте, совпадают ли даты в первичных документах и в декларации
• Сравнивайте сумму НДС к вычету с данными из деклараций ваших поставщиков
• Проверяйте, чтобы расходы, которые вы учитываете, имели подтверждающие документы
• Сопоставляйте 6-НДФЛ и РСВ с реальными выплатами - если зарплата в отчетности ниже, чем в реальности - это красный флаг
• Смотрите, чтобы выручка по ККТ совпадала с отчетностью по НДС

Если вы используете бухгалтерскую программу - включите в ней функцию автоматической проверки контрольных соотношений. Большинство программ уже умеют это делать. Не игнорируйте предупреждения.

Что меняется в 2026 году?

С 2026 года камеральные проверки стали еще мощнее:

• Проверки могут проводиться в другом регионе - налоговая может назначить проверку в другом субъекте РФ, и вы обязаны отвечать именно туда.
• Налоговая может требовать документы, которые раньше не запрашивали - например, договоры с контрагентами, которые не имеют прямого отношения к вашему НДС, но могут «косвенно» повлиять на расчет налога.
• Дополнительные мероприятия: налоговая теперь может осматривать помещения и вынимать документы даже в рамках камеральной проверки - если есть основания подозревать схему.
• Автоматизация: система уже не ждет, пока вы сдадите декларацию. Она анализирует ваши данные в режиме реального времени - по ККТ, по платежам, по зарплатам.

Это не теория. Это уже практика. В 2025 году более 60% всех требований по НДС приходили на компании, которые раньше не имели проблем с налогами. Просто потому, что система увидела «аномалию».

Что делать, если вы не знаете, как ответить?

Не пытайтесь разобраться сами. Не пишите «по-человечески» - налоговая ждет формализованный ответ. Не присылайте сканы без пояснений - это не поможет. Не игнорируйте требования - даже если кажется, что «это мелочь».

Вам нужен человек, который:

• Понимает, какие документы нужны
• Знает, как их правильно оформить
• Сможет объяснить, почему вы сделали именно так, а не иначе
• Умеет работать с ЭЦП и ТКС

Это не дорого. Это дешевле, чем доначисление НДС, пени и штрафы. И даже дешевле, чем потраченные часы на переписку с налоговой.