Налог на профессиональный доход: кто может стать самозанятым в 2026 году

В 2026 году в России более 6,5 миллионов человек платят налог на профессиональный доход - и все они делают это по одним и тем же правилам. Но не каждый может стать самозанятым. Если вы работаете на себя - фрилансер, репетитор, дизайнер, курьер, мастер маникюра или продавец с маркетплейса - вам нужно понимать, попадаете ли вы под этот режим или нет. Ошибка здесь - не просто потеря выгоды, а риск штрафов, перерасчетов и потери легального статуса.

Кто точно может применять налог на профессиональный доход

Самозанятым может стать любой физический человек - россиянин, иностранин или лицо без гражданства - если он работает без наемных сотрудников и его доход не превышает 2,4 миллиона рублей в год. Это не значит, что вы должны быть безработным или жить на пособие. Вы можете работать на полный день, иметь другую работу, учиться в университете - и при этом официально зарабатывать на своем деле. Главное - не нанимать людей.

Сюда попадают:

• Фрилансеры: копирайтеры, переводчики, графические дизайнеры, веб-разработчики
• Репетиторы и преподаватели: как по скайпу, так и в домашней обстановке
• Услуги красоты: парикмахеры, визажисты, мастера ногтевого сервиса
• Ритейлеры: те, кто продает товары через Озон, Wildberries, Avito или с лотка
• Услуги на дому: уборка, стирка, помощь пожилым, выгул собак
• Сдача жилья: если вы сдаете квартиру, комнату или дом, и не работаете как ИП
• Индивидуальные предприниматели: те, кто уже зарегистрирован как ИП, но хочет перейти на НПД

Важно: вы можете быть и ИП, и самозанятым одновременно - но только если ваши виды деятельности разные. Например, вы ИП по розничной торговле, а на НПД - как репетитор. Но нельзя вести одну и ту же деятельность и по ИП, и по НПД.

Кто не может стать самозанятым

Это не просто «не рекомендуется» - это запрещено законом. Если вы попадаете под один из этих пунктов, вы не можете зарегистрироваться как самозанятый, и если попытаетесь - вас оштрафуют и заставят перейти на другую систему налогообложения.

• Добыча полезных ископаемых: даже если вы просто копаете глину на даче и продаете - это не НПД
• Производство подакцизных товаров: алкоголь, табак, бензин, духи, парфюмерия
• Банковская и страховая деятельность: даже если вы консультируете по кредитам - это не ваш режим
• Нотариальная и адвокатская деятельность: даже если вы юрист без статуса, но оказываете юридические услуги - вам нужно быть ИП или ООО
• Управление многоквартирными домами: с 2025 года это запрещено. Если вы управляете домом через ТСЖ или ЖСК - НПД вам не подходит
• Розничная торговля с оптовыми поставщиками: если вы закупаете товары оптом и продаете в розницу - это не НПД, это ИП
• Продажа товаров, произведенных вами на производстве: если вы сами шьете одежду, делаете мебель или крафтовый хлеб - и продаете их в большом объеме - это уже производство, а не услуга

Запомните: НПД - это режим для тех, кто продает услуги или личные товары, которые вы сделали сами, но не в масштабах производства. Продажа одной вязаной шапки - да. Продажа 500 шапок, сшитых на швейной фабрике - нет.

Ограничение по доходу - 2,4 миллиона в год

Это самое жесткое ограничение режима. Если вы заработали 2 400 001 рубль за год - с первого числа месяца, в котором вы превысили лимит, ваш режим автоматически прекращается. Не ждите 1 января. Не надейтесь на «просто чуть-чуть». Система ФНС работает в реальном времени - она видит все платежи через приложение «Мой налог», Яндекс.Кассу, СберБизнес и другие сервисы.

Пример: вы заработали 2 380 000 рублей за 11 месяцев. В декабре получаете 30 000 рублей - итого 2 410 000. С 1 декабря вы уже не самозанятый. Налог за декабрь придется платить как по УСН, и вам придется сдавать декларацию. Плюс - штраф за несвоевременное прекращение режима.

Согласно данным ФНС за 2024 год, 9,3% самозанятых превышают лимит в последнем квартале. Большинство из них - успешные фрилансеры, дизайн-студии, IT-консультанты. Они не хотят терять выгоду, но не знают, как перейти вовремя. Лучший способ избежать проблем - отслеживать доход в приложении и останавливать прием заказов, когда вы достигаете 2 200 000 рублей.

Иностранные граждане и самозанятые

Не только россияне могут стать самозанятыми. По закону это могут делать:

• Граждане стран Евразийского экономического союза - Казахстан, Беларусь, Армения, Киргизия
• Граждане Украины
• Нерезиденты с российским гражданством - например, россиянин, живущий в Германии, но сдающий квартиру в Москве

Важно: вы должны быть зарегистрированы в России. Если вы приехали на краткосрочную визу - вы не можете стать самозанятым. Вам нужна регистрация по месту пребывания или жительства. При этом вы платите те же ставки - 4% на доходы от физлиц, 6% от юрлиц - как и россияне.

Нет наемных работников - это не просто правило, а условие

Вы не можете нанимать людей. Ни одного сотрудника. Ни по трудовому договору, ни по ГПХ. Даже если вы думаете, что «это просто помощник», - это уже нарушение. Система ФНС отслеживает: если вы платите кому-то деньги, и он не самозанятый, и не ИП - вас проверят. И если найдут - вас лишат режима, начислят налоги за весь период, плюс штраф 20% от неуплаченной суммы.

Если вам нужна помощь - вы можете привлекать подрядчиков, которые сами зарегистрированы как самозанятые или ИП. Например, вы - фрилансер, вам нужен верстальщик. Вы заказываете у него услугу - он выставляет вам чек через «Мой налог». Вы платите ему 10 000 рублей - он платит налог с этой суммы. Вы - не наемный работодатель. Вы - клиент.

Как начать - 3 простых шага

Регистрация занимает 5 минут. Но только если вы знаете, что делать.

1. Скачайте приложение «Мой налог» на телефон - оно есть в App Store и Google Play
2. Зарегистрируйтесь через ФНС - вам понадобится паспорт, СНИЛС и номер телефона
3. Начните выставлять чеки - каждый раз, когда получаете деньги

Вы можете начать работать в тот же день. Главное - не ждать, пока кто-то «разрешит». Система работает автоматически. Если вы получили деньги - вы обязаны выставить чек в течение 5 дней. Если не выставите - штраф 20% от суммы, но не меньше 10 000 рублей.

Почти все самозанятые (98,7%) используют именно приложение. Только 0,2% работают через веб-версию. Почему? Потому что приложение автоматически считает налог, напоминает о сроках и выставляет чеки даже без интернета - потом синхронизирует данные.

Почему это выгодно - и почему нет

Преимущества очевидны:

• Нет отчетности - никаких деклараций, никаких бухгалтеров
• Нет страховых взносов - вы не платите за пенсию, медицину, больничные
• Ставки низкие: 4% от физлиц, 6% от юрлиц
• Нет необходимости в кассе, ЭКЛЗ, онлайн-кассе

Но есть и минусы:

• Лимит в 2,4 млн - для многих это потолок
• Нет социальных гарантий - вы не получите больничный, декретный, пенсию
• Сложности с крупными клиентами - компании не хотят платить самозанятым, потому что не понимают, как это работает
• Вы не можете работать с ИП или ООО на УСН - только на НПД

Согласно опросу SuperJob, 68% самозанятых считают режим простым, 54% - выгодным. Но 31% говорят: «Я бы зарабатывал больше, если бы не было лимита». И это правда. Многие успешные фрилансеры вынуждены либо снижать цены, либо переходить на ИП, чтобы не терять заказы.

Что меняется в 2026 году

С 1 января 2025 года ввели новые правила:

• Обязательная интеграция с системой быстрых платежей - вы должны принимать оплату через СБП (Систему быстрых платежей)
• Ужесточение контроля за превышением лимита - система ФНС теперь сравнивает ваши доходы с транзакциями в банках
• Запрет на привлечение наемных работников - даже через подрядчиков, если они не зарегистрированы

Бюджет получил от НПД в 2024 году 287,6 млрд рублей - это на 32% больше, чем в 2023. Государство не собирается отменять режим. Напротив - планируют расширить его. Но пока лимит останется - и пока нельзя нанимать людей - НПД останется режимом для малого, но активного бизнеса.

Если вы только начинаете - это лучший старт. Если вы уже зарабатываете больше 2 млн - пора думать о переходе на УСН. Но если вы работаете на себя, не нанимаете людей и не превышаете лимит - НПД - это самый простой, быстрый и дешевый способ легализовать доход.