Индивидуальный предприниматель (ИП): правовой статус в 2025 году

Сколько людей в России ведут бизнес, не создавая ООО? Более 12 миллионов. Это почти две трети всех малых и средних предприятий. И все они - индивидуальные предприниматели. Но что значит на самом деле быть ИП? Это не просто способ не платить лишние налоги. Это - полноценный правовой статус, который дает права, накладывает обязанности и меняет вашу жизнь с первого дня регистрации.

Что такое ИП по закону?

Индивидуальный предприниматель - это не профессия. Не должность. Не хобби. Это юридический статус, который физическое лицо получает после регистрации в налоговой службе. Согласно статье 22.1 Федерального закона № 129-ФЗ, ИП - это гражданин, зарегистрированный для ведения предпринимательской деятельности без образования юридического лица. Проще говоря: вы не компания, но вы можете заключать договоры, нанимать сотрудников, открывать расчетный счет и платить налоги как бизнес.

Статус ИП существует в России с 1991 года. Он появился, чтобы дать обычным людям - мастерам, продавцам, фрилансерам - возможность работать легально, не вступая в сложные отношения с государством, как это делают крупные компании. Но с 2025 года правила стали жестче. То, что раньше было просто «сделать заявление и начать», теперь требует понимания лимитов, запретов и последствий.

Кто может стать ИП?

Регистрироваться могут граждане России с постоянной или временной регистрацией. Но не все. Военнослужащие, сотрудники ФСБ, МВД, прокуратуры и других силовых структур - не могут быть ИП. Это прямой запрет. Даже если вы уволились вчера - пока не прошло 12 месяцев с момента увольнения, вы не можете подать заявление.

Подростки с 14 лет могут стать ИП, но только с письменного согласия родителей или опекунов. С 16 лет - если суд или органы опеки подтвердят, что вы полностью дееспособны и понимаете, за что беретесь. Это редкость, но бывает: подростки открывают онлайн-магазины, занимаются дизайном или ремонтом техники.

Если вы уже были ИП, но ваш бизнес признали банкротом по статье 213.25 Закона о банкротстве - вы не можете открыть новый ИП в течение года. Это не штраф. Это защита от тех, кто использует статус как «перезагрузку» долга.

Как регистрируют ИП в 2025 году?

Процедура простая, но теперь - с новыми шагами. Вы подаете заявление через сайт ФНС, МФЦ или в бумажном виде. Документы проверяют три рабочих дня. После этого вы получаете лист записи ЕГРИП - это ваш «паспорт» как предпринимателя.

Но в 2025 году добавились обязательные действия:

1. Открыть расчетный счет в банке - даже если вы не планируете принимать платежи от компаний. Это не просто формальность. С 1 сентября 2025 года все ИП, работающие по перечню из Приложения № 1 к ПП № 725, обязаны иметь счет и вести учет через банк.
2. Уведомить уполномоченный орган о начале деятельности - если ваша деятельность входит в список, связанный с безопасностью, экологией или общественным порядком (например, продажа алкоголя, автосервис, детские центры).

Постановка на учет в Пенсионном фонде происходит автоматически. Выбор системы налогообложения - тоже часть регистрации. Если ничего не выбрать - вас автоматически поставят на ОСН (общую систему).

Системы налогообложения: что изменилось в 2025?

ИП может выбрать одну из шести систем:

• ОСН - общая, с НДС, налогом на прибыль и страховыми взносами
• УСН - упрощенная, 6% от дохода или 15% от дохода минус расходы
• ПСН - патентная, фиксированная сумма за месяц
• ЕСХН - сельхозналог
• НПД - налог на профессиональный доход (для самозанятых, но ИП тоже может его применять)
• ЕНВД - отменена с 2021 года, сейчас не актуальна

В 2025 году вступили в силу жесткие ограничения для ПСН:

• Если ваш годовой доход превысил 60 млн рублей - вы теряете право на патентную систему в следующем году.
• Вы не можете вернуться к ПСН в течение двух лет.
• Доход считается по-новому: сюда входят не только выручка, но и штрафы, неустойки, компенсации по договорам.

Для УСН тоже есть лимит: если ваш доход превысил 450 млн рублей в год или вы наняли больше 130 человек - вы обязаны перейти на ОСН. Это не выбор. Это закон.

Например: вы работаете на ПСН, продаете шашлыки на рынке. В 2024 году заработали 58 млн. В 2025 - 62 млн. В 2026 году вы уже не можете взять патент. Вам нужно переходить на УСН или ОСН. И с ОСН - вы начинаете платить НДС. Это может удвоить ваши налоги.

ИП vs самозанятый: в чем разница?

Многие думают: «Зачем ИП, если можно стать самозанятым?». Это ошибочное сравнение.

Самозанятый - это упрощенная версия ИП. Он регистрируется за 5 минут в приложении «Мой налог». Но:

• Максимум дохода - 2,4 млн рублей в год.
• Нельзя нанимать сотрудников.
• Нельзя продавать маркированные товары (алкоголь, лекарства, табак), подакцизные товары, или перепродавать чужую продукцию.
• Запрещено работать с бывшим работодателем в течение двух лет после увольнения.

ИП - это бизнес. Вы можете нанимать до 130 человек, работать с любыми товарами (кроме запрещенных), выставлять счета, участвовать в тендерах, вести экспорт. Вы можете совмещать ИП и работу по найму - это законно. Доходы от работы и от бизнеса учитываются отдельно.

Если вы продаете через Ozon, Яндекс.Маркет, или ведете онлайн-курсы - ИП подходит. Если вы просто подрабатываете репетиторством или ремонтом обуви - самозанятый может быть проще.

Можно ли быть ИП и учредителем ООО одновременно?

Да. Закон не запрещает. Многие предприниматели открывают ИП для личных услуг (например, консалтинг) и ООО для оптовой торговли. Это нормально.

Но! Налоговая смотрит на связи между бизнесами. Если вы продаете сырье ИП по заниженной цене ООО - это признается уклонением от налогов. Статья 20 Налогового кодекса и раздел V.1 НК РФ дают ФНС право пересчитать налоги, начислить штрафы и пени.

Если ваш общий доход приближается к 450 млн рублей - дробить бизнес на ИП и ООО становится рискованно. Налоговая легко докажет, что это один бизнес, просто с двумя «лицами».

Какие риски у ИП в 2025 году?

Главный риск - не понять, где ваша граница. Многие ИП работают на грани лимитов и не замечают, как попадают под новые правила.

Например:

• Вы думаете, что ПСН - это «вечно дешево». А в 2026 году вы не сможете ее использовать, потому что в 2025 году заработали 61 млн.
• Вы не открыли расчетный счет, а с 1 сентября 2025 года - это уже нарушение для ряда видов деятельности.
• Вы думаете, что «самозанятый» - это то же самое. А потом оказывается, что вы продаете маркированный товар - и вам грозит штраф до 100 000 рублей.

Еще один риск - не платить взносы. ИП обязаны платить фиксированные страховые взносы в ПФР и ФФОМС. В 2025 году это 43 848 рублей за год. Если доход выше 300 000 рублей - еще 1% с превышения. Не платите - вас внесут в реестр недобросовестных плательщиков. Это блокирует выезд за границу, отменяет льготы, ограничивает участие в тендерах.

Что дальше для ИП?

Тенденция ясна: государство хочет убрать серую зону. Все операции - через банки. Все доходы - в системе. Все ИП - в цифровом учете. В ближайшие годы появятся автоматические проверки: если вы продаете 1000 товаров в месяц, а налоги - как у бабушки с огородом - система сама запросит объяснения.

С другой стороны - открываются новые возможности. Электронная коммерция, международные продажи, цифровые услуги - все это теперь доступно ИП. Вы можете продавать через Shopify, Amazon, Etsy - и платить налоги по НПД или УСН.

Главное - не бояться. ИП - это не опасный статус. Это мощный инструмент. Но как и любой инструмент - его нужно знать. Не просто «зарегистрироваться и забыть». А понимать: когда вы пересекаете лимит, что будет, если вы не сдадите отчет, как избежать штрафов.

Если вы думаете о старте - начните с малого. Выберите УСН 6%, не берите сотрудников, не берите кредиты. Сначала проверьте, получится ли у вас работать легально. Потом - растите. Не пытайтесь сразу «все и сразу» - это путь к перегрузке и штрафам.

ИП - это не выход из трудностей. Это путь к свободе. Но свобода требует ответственности. И в 2025 году - эта ответственность стала серьезнее, чем когда-либо.